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Não gaste também muito tempo girando suas rodas tentando entender o QuickBooks 2012 Statement of Cash Flows. O QuickBooks fornece uma declaração de fluxos de caixa, mas você não precisa usar esta declaração. Na verdade, o QuickBooks produz declarações de renda base de caixa, que lhe proporcionam quase a mesma informação - e em um formato mais fácil de entender.
Veja o balanço seguinte para um carrinho de cachorros imaginários no início do dia.
| Ativos | |
| Caixa | $ 1 000 |
| Inventário | 3 000 |
| Total de ativos | $ 4 000 > Responsabilidades |
| Contas a pagar | |
| $ 2 000 | Empréstimo a pagar |
| 1 000 | Patrimônio patrimonial |
| S. Nelson, capital | |
| 1 000 | Passivo total e patrimônio líquido |
| $ 4,000 |
|
Outro balanço simples
| Dinheiro | |
| $ 5 000 | Inventário |
| 0 | Total de ativos |
| $ 5 000 | Passivos |
| Contas a pagar < $ 0 | |
| Empréstimo a pagar | 0 |
| Patrimônio patrimonial | S. Nelson, capital |
| 5 000 | |
| Passivo total e patrimônio do proprietário | $ 5 000 < |
|
|
Observe que no início do dia, o caixa é igual a $ 1 000, e no final do dia, o caixa é igual a US $ 5 000. A demonstração dos fluxos de caixa explica por que o dinheiro muda de um número para o outro número durante um período de tempo. Em outras palavras, uma demonstração dos fluxos de caixa explica como o dinheiro vai de US $ 1 000 no início do dia para US $ 5 000 no final do dia. |
Uma demonstração simples dos fluxos de caixa
Atividades operacionais
| $ 4 000 | |
| Diminuição das contas a pagar | (2 000) |
| Ajuste: diminuição do estoque > 3 000 | Caixa líquido fornecido por atividades operacionais |
| $ 5 000 | Atividades de financiamento |
| Diminuição de notas a pagar | (1 000) |
| Caixa líquido (usado) por financiamento | |
| (1 000) | Aumento em dinheiro |
| 4 000 | Saldo de caixa no início do período |
| 1 000 | Saldo de caixa no final do período |
| $ 5, 000 | Por convenção, os contadores mostram números negativos dentro dos parênteses. Estes parênteses mais claramente indicam valores negativos do que um simples sinal de menos. |
| As últimas três linhas da demonstração dos fluxos de caixa são facilmente compreensíveis. O saldo de caixa no final do período, US $ 5 000, mostra o dinheiro que o negócio possui no final do dia.O saldo de caixa no início do período, US $ 1 000, mostra o dinheiro que o negócio possui no início do dia. | Tanto o saldo de caixa no início do período como o saldo de caixa no final do período vinculam os valores do saldo de caixa relatados nos dois balanços patrimoniais. Claramente, se você começar o período com US $ 1 000 e encerrar o período com US $ 5 000, o dinheiro aumentou em US $ 4 000. Isso é uma certeza aritmética. Não há dúvida, certo? |
As atividades de financiamento da demonstração dos fluxos de caixa mostram como o endividamento firme e o reembolso da dívida firme afetam o fluxo de caixa da empresa. Se o negócio de carrinho de cachorro quente usa seus lucros para reembolsar o empréstimo de US $ 1 000, e neste caso, o que aconteceu - essa saída de caixa de $ 1 000 aparece na parcela de atividades de financiamento da demonstração dos fluxos de caixa como um negativo $ 1 000.
A parte superior da demonstração dos fluxos de caixa é muitas vezes o mais difícil de entender.
A parcela das atividades operacionais da demonstração dos fluxos de caixa mostra essencialmente o dinheiro proveniente do lucro. Você vê que a primeira linha na parcela de atividades operacionais da demonstração dos fluxos de caixa é lucro líquido de US $ 4 000. Este é o valor do lucro líquido reportado na demonstração do resultado do período.
No entanto, o lucro líquido ou lucro operacional reportado na demonstração de resultados do negócio não é necessariamente o mesmo que o lucro líquido ou o lucro líquido. Uma variedade de fatores devem ser ajustados para converter esse valor de renda líquida para o que é essencialmente um valor de lucro operacional no caixa.
Por exemplo, no caso do negócio do carrinho de cachorro quente, se você usar alguns dos lucros para pagar todas as contas a pagar, este pagamento usa algum lucro líquido. Você pode ver que a redução nas contas a pagar de US $ 2 000 a US $ 0 ao longo do dia requerido, de forma bastante lógica, US $ 2 000 do lucro líquido.
Outra maneira de pensar sobre isso é que, essencialmente, você usou US $ 2 000 de seus lucros em dinheiro para pagar as contas a pagar. Lembre-se de que as contas a pagar são o valor que você adeeceu aos seus fornecedores de cachorros quentes e pães.
Outro ajuste é necessário para a diminuição do inventário. A diminuição do estoque desde o início do período até o final do período produz dinheiro. Basicamente, você está liquidando o inventário. Outra maneira de pensar sobre isso é que, embora este inventário apareça como uma despesa para a demonstração do resultado do dia, não é comprado durante o dia. Não consome dinheiro durante o dia; Foi comprado em algum momento do passado.
Quando você combina o lucro líquido, o ajuste das contas a pagar e o ajuste do estoque, você obtém o caixa líquido fornecido pelas atividades operacionais. Esses três montantes combinam-se a US $ 5 000 em dinheiro fornecido pelas operações.
Depois de entender os detalhes das áreas de financiamento e atividades operacionais da demonstração dos fluxos de caixa, a declaração faz sentido. O caixa líquido fornecido pelas atividades operacionais equivale a US $ 5 000. As atividades de financiamento reduzem o caixa em US $ 1 000.Isso significa que o dinheiro realmente aumentou ao longo do período em US $ 4 000, o que explica por que o dinheiro começa o período em US $ 1 000 e termina o período em US $ 5 000.
