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Para os usuários do QuickBooks 2012, o termo demonstração financeira pode se referir a um dos vários tipos de agendamentos e resumos de informações econômicas. Normalmente, no entanto, o termo descreve um conjunto de documentos que incluem uma declaração de renda (também chamada de declaração de operações ), um balanço (também chamado de declaração de condição financeira ), e uma declaração de fluxo de caixa.
Uma declaração de renda detalha os lucros e perdas de uma empresa por um período específico. Por exemplo, você pode querer saber os lucros ou perdas de seu negócio no último mês. Portanto, você prepara uma declaração de renda que lista suas receitas e despesas e calcula os lucros ou perdas do mês.
A balanço identifica e enumera os ativos e passivos de uma empresa a partir de um horário específico. Ele pinta uma imagem clara do que a empresa possui, o que o negócio deve e a diferença entre os dois (muitas vezes chamado patrimônio líquido ou equidade do proprietário ).
Normalmente, você prepara um balanço patrimonial no final do período que cobre uma demonstração de resultados. Por exemplo, se você preparar uma demonstração de resultados por um mês, você também pode querer preparar um balanço no último dia do mês.
A demonstração de fluxo de caixa descreve as entradas e saídas de caixa de uma empresa por um período específico. Geralmente, você prepara uma demonstração de fluxo de caixa pelo mesmo período para o qual você prepara uma demonstração de resultados.
Razões financeiras expressam relações entre os valores reportados nas demonstrações financeiras. Os índices podem oferecer informações sobre a saúde econômica de uma empresa. Os índices também podem indicar quão razoável as premissas implícitas estão em uma previsão. Por exemplo, comparando os índices do seu negócio com os índices de negócios similares, você pode comparar as características financeiras do seu negócio com as de outros negócios.
Ao comparar os índices em seu modelo pro forma com médias e padrões da indústria, você também testa seus pressupostos de modelagem para razoabilidade.
Existem duas categorias gerais de índices financeiros: índices de tamanho comum e taxas de intrastamento ou interstação. Razões de tamanho comuns converter uma demonstração financeira - geralmente um balanço ou uma demonstração de resultados - de dólares em percentuais. Os índices de tamanho comum permitem comparações dos ativos, passivos, receitas, patrimônio do proprietário e despesas de negócios de vários tamanhos.
A comparação pode ser em um ponto no tempo ou como uma tendência ao longo do tempo. Intrastatement ou índices de interação quantificam as relações entre os montantes de diferentes demonstrações financeiras ou de diferentes partes da mesma demonstração financeira, respectivamente.
Os índices de intrastação e interstação são uma tentativa de explicar o fato de que os valores geralmente não podem ser interpretados sozinhos, mas devem ser vistos no contexto de outros fatores e eventos financeiros importantes. Em geral, as duas categorias de ratios são mais valiosas quando comparadas com as médias e as tendências da indústria.
